Cuando se acerca el cierre del año, muchas empresas comienzan a preguntarse cómo calcular el pago de aguinaldo de forma correcta. Aunque para los colaboradores este ingreso representa un respiro y una recompensa por su esfuerzo, para los empleadores puede generar dudas sobre montos, fechas y obligaciones legales.
El aguinaldo no es un “extra” opcional, es un derecho establecido por la Ley Federal del Trabajo (LFT) que todas las empresas deben cumplir. Por eso, entender cómo se calcula y qué aspectos considerar te ayudará a evitar errores y a cumplir con tus responsabilidades sin complicaciones.
En este artículo te explicamos su origen, cómo se calcula y qué dice la LFT. ¡Toma nota!
El origen del aguinaldo en México
El aguinaldo nació como una gratificación voluntaria durante las fiestas decembrinas. Con el tiempo, se convirtió en una prestación obligatoria, establecida en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Este derecho aplica para toda persona con una relación laboral subordinada, incluyendo trabajadores:
- De base o planta
- De confianza
- Sindicalizados
- Contratados por tiempo determinado o eventuales
- Comisionistas
Saber esto es fundamental, ya que el aguinaldo no distingue entre tipos de contrato ni de puesto: todos los trabajadores tienen derecho a recibirlo.
¿Cuándo y cómo se paga el aguinaldo?
Según la Ley Federal del Trabajo, el aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre y debe equivaler, como mínimo, a 15 días de salario.
En caso de que un trabajador no haya cumplido un año completo de servicio, por ejemplo, si es eventual o recién contratado, la empresa debe pagar el aguinaldo proporcional al tiempo trabajado.
El pago del aguinaldo empresarial debe ser en dinero (no en especie, vales de despensa ni equivalentes). Con consentimiento del trabajador, puede depositarse por transferencia bancaria o cualquier otro medio electrónico autorizado, pero el costo de esas transacciones debe ser cubierto por la empresa.
Aguinaldo para trabajadores del Estado
A diferencia de un empleado del sector privado los trabajadores del sector público tienen condiciones distintas. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través de la Subsecretaría de Egresos, emitió el Decreto que establece las disposiciones para el otorgamiento del aguinaldo correspondiente al ejercicio fiscal de 2025, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 4 de noviembre de 2025.
Según dicho decreto, los puntos clave son los siguientes:
- El monto fijado es de hasta 40 días de salario para los trabajadores al servicio del Estado federal que cumplan con el año completo de servicio.
- El pago podrá iniciarse a partir del 10 de noviembre de 2025.
- El plazo máximo para completar el pago está fijado en 20 de diciembre de 2025.
- El decreto aplica para personal operativo, de confianza, de mando, de enlace, personal militar en activo, pensionados civiles y militares, personal del Servicio Exterior Mexicano y contratistas por honorarios cuya remuneración provenga del capítulo de servicios personales.
- Las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal deben atender los lineamientos que la SHCP emitirá para regular los mecanismos, registros y verificación del pago conforme al decreto.
¿Cómo calcular el pago de aguinaldo de tus trabajadores?
Para calcular el aguinaldo primero debes considerar:
- Para trabajadores con salario fijo, el cálculo debe hacerse por día laborado.
- Para trabajadores con salario variable, se debe tomar como base el ingreso promedio diario obtenido en los últimos 30 días trabajados.
En 2024, surgió la iniciativa sobre un aguinaldo de mínimo 30 días. Sin embargo, sigue en proceso de aprobación y aún no entra en vigor. Por lo tanto, hagamos el cálculo del aguinaldo con lo que la Ley dicta vigentemente.
Para calcular el aguinaldo regular de tus empleados, sigue esta sencilla fórmula:
Aguinaldo = (Salario diario × 15 días) × (Días trabajados ÷ 365)
Te compartimos este ejemplo para que aprendas a calcular el pago de aguinaldo empresarial:
- Si una persona gana $500 pesos diarios y trabajó todo el año, su aguinaldo regular sería: $500 × 15 = $7,500 pesos.
En cambio, si un empleado solo tiene meses en la empresa, le tocará el aguinaldo proporcional. Esta proporción por día se hace tomando el aguinaldo regular y dividiéndolo entre 365 días.
- Si solo trabajó seis meses, entonces el cálculo proporcional sería: ($500 × 15 × 182) ÷ 365 = $3,739 pesos aproximadamente.
Cómo calcular correctamente el aguinaldo: excepciones, deducciones y planeación financiera
El aguinaldo es una de las prestaciones más esperadas del año. Sin embargo, para las empresas, también representa una obligación legal y financiera que requiere planeación. Además del cálculo básico, existen casos especiales, excepciones y consideraciones fiscales que debes conocer para cumplir sin contratiempos.
Fórmula para calcular el aguinaldo: factores que debes considerar
Como se mencionó anteriormente, el aguinaldo se calcula con base en el salario diario del trabajador. Pero al aplicar su fórmula, debes incluir ciertos elementos que sí cuentan como días laborados:
- Días de vacaciones
- Licencias de maternidad o paternidad
- Descansos semanales
- Incapacidades por riesgo de trabajo
Para trabajadores con ingresos variables, como vendedores o agentes de seguros, el salario diario se calcula con el promedio de los ingresos percibidos en el último año.
Si no suman los 12 meses completos, se toma en cuenta todo el tiempo trabajado hasta la fecha.
Exención de impuestos: ¿cuándo el aguinaldo no paga ISR?
El Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que si el monto del aguinaldo no supera el equivalente a 30 días del salario mínimo general, está exento del pago de ISR.
En cambio, si la gratificación es mayor, el excedente sí debe considerarse para el cálculo del impuesto correspondiente.
Excepciones y deducciones permitidas
El aguinaldo es un derecho irrenunciable para todos los trabajadores con relación laboral subordinada.
No existen motivos válidos para omitir su pago, pero sí hay casos específicos en los que puede aplicarse un descuento parcial, como:
- Anticipos a cuenta del aguinaldo
- Pensiones alimenticias ordenadas por autoridad competente
¿Quiénes no tienen derecho a aguinaldo?
Solo los trabajadores independientes o contratados por honorarios están fuera de esta prestación a menos que en su relación laboral se cumplan condiciones de subordinación, como:
- Prestar servicios permanentes a un solo patrón
- Cumplir con un horario fijo dentro de la jornada legal
- Recibir instrucciones de un superior inmediato
- Contar con un espacio de trabajo asignado dentro de la empresa
Si se cumplen estos elementos, aun bajo contrato por honorarios, el trabajador puede reclamar el aguinaldo ante la autoridad laboral.
Planeación: la clave para garantizar el pago del aguinaldo
El reto no es solo saber cómo calcular el pago aguinaldo, sino poder cubrirlo sin afectar la liquidez de tu empresa. Una planeación financiera adecuada te permitirá cumplir con la ley y mantener la salud del negocio.
Buenas prácticas para prever el pago del aguinaldo:
- Reserva mensual: desde enero, aparta el equivalente a dos días de aguinaldo por cada empleado. Al cierre del año, tendrás el monto completo.
- Fondo de emergencia: destina una parte variable cada mes para gastos imprevistos o pagos de temporada.
- Asesoría profesional: busca orientación contable o fiscal para proyectar tu flujo de efectivo y evitar retrasos.
- Alternativas financieras: si atraviesas un periodo de baja liquidez, considera herramientas como el factoraje, la negociación con colaboradores o incluso un crédito empresarial temporal.
¿Qué pasa si no pagas el aguinaldo? Multas y consecuencias
Una empresa que incumple con el pago de esta prestación puede hacerse acreedora a una multa que va de 50 a 5000 veces UMA (Unidad de Medida y Actualización). Depende del tamaño de la empresa, el número de empleados y la recurrencia de esta conducta.
Aunque la recta final del año se siente cada vez más cerca al descanso y más lejos de las obligaciones, como empresario debes tomar en cuenta el riesgo a este tipo de infracciones y protegerte. Por ejemplo, con una asesoría adecuada para garantizar el cumplimiento normativo. Considera que los trabajadores cuentan, a partir del 20 de diciembre, con un año para reclamar cualquier anomalía en el pago del aguinaldo.
El aguinaldo suele repercutir en el ambiente laboral de cualquier negocio. Quienes trabajan en tu empresa tendrán contemplada ya la recepción de este ingreso extra en una temporada en la que particularmente se suele gastar más de lo normal. Por ello, no recibirlo, percibirlo incompleto o fuera de tiempo les producirán molestia, preocupación, estrés y hasta resistencia en su entorno laboral.
En WORTEV SERVICES te ayudamos a cumplir con todas tus responsabilidades laborales y fiscales. Nuestro equipo contable y legal puede acompañarte en la planeación, cálculo y pago correcto del aguinaldo, garantizando el cumplimiento ante la ley.
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